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联邦研究改革税务制度 防止避税漏洞

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发表于 2017-9-21 09:47:56 | 显示全部楼层 |阅读模式
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联邦财政部长莫奈(Bill Morneau)联同多位名经济学家,研究改革全国税务制度,藉以防止高收入者利用精密会计方法逃过缴付巨额的税款,其中最常见是通过成立私人公司合法避税。
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% s8 H' P7 R: q/ N! n+ i  自雇公司15年增两倍3 h3 d/ Y0 s" x# N
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有别于个人入息税,小企业及私营公司的联邦及省税率合共只有约15%。而全国的私营公司数量近10多年来不断上升。根据财政部资料显示,私人公司由2001年的120万家,增至2014年的180万家,其中自雇专业人士开设的私人公司,在过去15年更增加两倍。% c6 H& W& T- {

6 w( k) c, N9 f6 j  漏洞一:收入分拆6 R8 I' t) d- Q" X( {& \. B

! H( @8 R1 T- V: n( {2 @: Y税务专家指出,目前税制的其中一大漏洞是容许收入分拆问题。根据现行法例,就是家人在公司没有任何实质工作,私营有限公司的东主也可以把收入分散给配偶及18至24岁的子女。如果配偶和子女本身没有其他收入,他们更可以继续以低税率报税。& q% o2 I. r9 h  n6 k/ [1 d* `: Q; e
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举例来说,史密斯(Smith)及钟斯(Jones)两个家庭,均是一对夫妇及育有两个25岁以下的子女。史密斯是自雇人士,并无开设有限公司,而钟斯则成立了一家有限公司。( K( i( `0 |8 |) P) U* i  a5 }

0 ~7 v. [, `* \史密斯和钟斯某年均赚取了20万元。扣除个人入息税及退休金供款后,史密斯净收入为12.56万元。相对地,钟斯利用有关分散收入方法后,钟斯家庭“稳袋”16.4万元,即比史密斯多3.84万元。+ s3 a$ i; r+ I+ h

3 {% n+ d0 e! ?( D$ I财政部估计,这问题令到联邦库房每年少收约2.5亿元。联邦自由党政府正考虑修例,经营者必须透过“合理测试”,以证明其家庭成员实质参与业务。
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) _4 Z3 `, {: h% ?8 T  漏洞二:“被动收入”
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另一个主要税制漏洞是盈利处理方式。不少私人公司把每年赚取的盈利,投资在互惠基金及房地产,而非机械和仪器等与公司业务有关的项目。只要有关资金仍然属于资本部分,该公司便可以缴付较低的公司税率。, K  D" o6 d7 x. B5 O; O- i7 _
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以安省两个室内设计师为例,其中一人为自雇,另一人则成立私人公司,两人收入同是25万元,生活开支也同是10万元,并且把扣税后余款拨作退休金储蓄。自雇者扣税后的退休金储蓄为6.7万元,而成立私人公司者则把“被动收入”(passive income)以公司名义再投资,最终可以用作退休金储蓄的金额则有9万元。4 w) ^$ c( a: l  Q- V" `' V5 E

- k1 ^8 R5 M( k( u& X  v, p据联邦财政部的资料显示,2015年,全国有限公司的被动投资总额达270亿元。政府正在研究的其中一个应对措施是提高公司税,然后为再直接投资公司营运的经营者提供退款。
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  漏洞三:利润转移
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& y2 ~  J. z; |- y加国税制中的第三类主要漏洞是利润转移。以曼省一家大型有限公司为例,该公司某年收益有65万元,公司东主年薪25万元,如果要从公司额外提取30 万元,以年薪55万元计算,他须要缴付约13.7万元个人入息税。但如果以股份形式透过其他多家相关公司转移,该东主最终仅须缴付约7.6万元税款。联邦政府正考虑立法,禁止上述利润转移活动。
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总理特鲁多(Justin Trudeau)过去表明,税制改革是针对年入15万元以上人士。3 ^- s' m" a* {

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