联邦多项税务新规即将生效 下年每个家庭要交几多税？

总理卡尼（Mark Carney）首份联邦预算案于去年 11 月以极微弱票数通过关键表决，随着国会本月底复会，相关立法措施将陆续展开。

这份于 11 月 4 日公布、长达 406 页的预算案，重点放在刺激本地投资，并以分散贸易伙伴作为应对持续加美贸易战的策略。不过预算同时亦提出多项将影响加拿大人报税安排的税务措施。

中产减税正式落实

预算确认并纳入卡尼于选举期间承诺的中产减税措施，有关政策已于去年 7 月生效。政府估算，最低税率将于 2026 年下调一个百分点，一个双收入家庭每年最多可节省 840 元。

低收入人士自动获发福利

由 2026 课税年度起，部分联邦福利将自动发放予低收入加拿大人，预计约 550 万人受惠。相关福利包括加拿大儿童福利金及 GST/HST 退税额。政府已拨款五年共 7,100 万元，供加拿大税务局（CRA）落实措施。

预算同时确认，联邦政府将取消具争议性的消费者碳税。虽然民众可节省燃料开支，但亦意味将不再收到定期退税款项。

住宅无障碍税务抵免资格收紧

预算修订住宅无障碍税务抵免（Home Accessibility Tax Credit）资格，若相关开支已在医疗费用税务抵免下申报，将不可再作重复申领。

政府建议取消“未充分使用住宅税”（Underused Housing Tax，UHT），有关措施仍需立法程序。该税项于 2022 年推出，向空置或使用不足的住宅征收每年 1% 税款，主要针对外国业主。

在住屋政策方面，预算亦兑现卡尼的选举承诺，为首次置业人士购买不高于 100 万元的新住宅免收 GST。

取消飞机及船只奢侈税

预算同时废除自 2022 年起实施的飞机及船只奢侈税。该税适用于价值超过 10 万元的飞机及 25 万元的船只。

预算文件形容，未充分使用住宅税及奢侈税均属“效率低、行政成本高，并在全球经济不确定下对本地产业构成挑战”。

CRA 不再主动寄发纸本报税套装

联邦政府于去年 12 月宣布，CRA 将不再主动邮寄纸本报税套装，理由是网上报税人数大幅上升。对仍采用纸本报税的人士，2025 年报税套装亦将删除近十项使用率偏低的附表，包括资本增值或亏损、加拿大工人福利金，以及捐款及馈赠等。

注册投资计划可投资范围将调整

预算提出修订注册计划的合资格投资规则，相关改动预计于 2027 年生效，涉及 RRSP、RRIF、TFSA、RESP、RDSP、FHSA 及 DPSP 七类计划。政府表示，修订旨在简化及统一投资规则。

取消加拿大企业家奖励措施

卡尼政府亦决定不再推行前自由党政府提出的“加拿大企业家奖励”（Canadian Entrepreneurs’ Incentive）。该措施原拟降低企业出售时的资本增值纳税比率，以鼓励创业及扩展业务，但新政府已确认不会继续推动。