总理 Mark Carney的首份联邦预算在去年 11 月以极其微弱的优势通过。随着国会马上复会，国会议员将开始推动落实该预算中列出的立法政策。
这份 406 页的预算文件于去年 11 月 4 日公布，重点更多放在推动加拿大投资，并被描述为通过多元化贸易伙伴来抵御持续的加美贸易战对经济的影响。但预算中也包含了一些可能在报税时影响加拿大人的新措施。
安永（EY）全国税务政策负责人 Fred O’Riordan在接受 CTV News 采访时表示：“这份预算确实是一份转向型预算，与此前自由党预算相比，之前更多关注新的社会项目和更高的支出。”
他补充说：“这一次，重点显然是远离那种做法，转而通过资本投资激励、提升生产力表现、增强竞争等方式来推动经济。”
以下是预算中列出的、将影响加拿大人税务情况的部分变化。
中产减税
Carney 的预算确认并纳入了他在竞选期间承诺的中产阶级减税措施，该措施已于去年 7 月生效。
联邦政府估算，这项变化——自 2026 年起将最低税率下调一个百分点——将使一个双收入家庭每年最多节省 840 加元。
O’Riordan 表示，这项减税对普通加拿大人的实际影响程度，将取决于他们所处的所得税税阶。
低收入加拿大人的福利自动发放
从 2026 税务年度开始，联邦政府将为低收入加拿大人提供自动发放的联邦福利，预计将影响约 550 万人。
这一变化将允许联邦政府自动向部分个人分配某些福利，例如加拿大儿童福利金（Canada Child Benefit）和 GST/HST 抵免。
尽管 O’Riordan 指出，整体而言，这份预算中“几乎没有像前政府那样的、针对性很强的具体税收抵免项目”，但这些福利的自动发放将对符合条件的人群产生重大影响。
政府已为加拿大税务局（CRA）预留 五年共 7,100 万加元的资金，其中包括 1,040 万加元的剩余摊销资金以及 每年持续 830 万加元，用于实施这一措施。
取消消费者碳税
在可负担性方面，预算也确认，联邦政府将取消备受争议的消费者碳税。
这意味着人们在加油时会节省开支，但同时也意味着他们将不再收到定期发放的碳税退税支票。
房屋无障碍税收抵免的调整
Carney 的预算调整了房屋无障碍税收抵免（Home Accessibility Tax Credit）的资格条件。该抵免允许老年人和残障人士报销为提高住房无障碍性而产生的费用。
新规规定：如果相关费用已经通过医疗费用税收抵免（Medical Expense Tax Credit）申报，则不能再申报该项抵免。
拟取消“闲置住房税”（UHT）
预算还提议取消“闲置住房税”（Underused Housing Tax, UHT），该措施需要通过立法才能实施。
UHT 于 2022 年在前自由党政府时期推出，对空置或使用不足的住房征收 1% 的年度税费，主要适用于外国公民房主，最初被视为应对住房可负担性危机的手段。
但 O’Riordan 将其形容为一种“精品税（boutique tax）”，并称其“带有政治性质”，是“一种为问题寻找解决方案的税种”。他还补充说，其申报要求影响了许多加拿大人。
首次购房者免 GST
在住房和购房政策方面，Carney 的预算兑现了其竞选承诺：首次购房者在购买价格不超过 100 万加元的新房时，可免缴 GST。
取消飞机和船舶奢侈税
O’Riordan 表示，Carney 政府还取消了另一项“精品税”——飞机和船舶奢侈税。
该税自 2022 年起实施，适用于：
价值超过 10 万加元的飞机
价值超过 25 万加元的船舶
并涵盖其销售、租赁、进口以及某些改造行为。
O’Riordan 指出，尽管由于门槛较高，这一变化不会影响大多数加拿大人，但取消奢侈税释放出一个政治优先事项转变的信号，表明 Carney 与其前任的政策取向不同。
预算文件将 UHT和 飞机及船舶奢侈税形容为：“效率低下、管理成本高昂，并在全球经济持续不确定的背景下，对加拿大产业构成挑战”。
CRA 不再邮寄纸质报税包
联邦政府还于 12 月宣布，加拿大税务局（CRA）将不再主动邮寄纸质报税材料包，理由是目前通过线上报税的人数已大幅增加。
对于仍选择纸质报税的人，CRA 还从 2025 年报税包中移除了近十份使用率较低的联邦附表，包括：
资本收益或亏损
加拿大工人福利（Canada Workers Benefit）
捐款与礼品申报等
TFSA、RRSP 等合资格投资规则的调整
预算提议对注册账户的合资格投资制度进行调整，即改变这些账户可以投资的资产范围，但该提议要到 2027 年才会生效。
受影响的七类账户包括：
注册退休储蓄计划（RRSP）
注册退休收入基金（RRIF）
免税储蓄账户（TFSA）
注册教育储蓄计划（RESP）
注册残障储蓄计划（RDSP）
首套住房储蓄账户（FHSA）
延期利润分享计划（DPSP）
预算称，这一调整将“简化、精简并统一合资格投资规则”。
取消加拿大创业者激励措施
Carney 还取消了前自由党政府的一项政策——加拿大创业者激励措施（Canadian Entrepreneurs’ Incentive）。
该措施原本通过降低资本利得纳入税率，让出售企业的创业者能保留更多收益，旨在鼓励初创企业扩大规模。
该激励措施在 2024 年预算中宣布，但新政府决定不再推进实施。
新闻来源：
https://www.ctvnews.ca/politics/article/with-the-federal-budget-passed-here-are-the-changes-coming-to-tax-rules/
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